Vous devrez peut-être payer des impôts sur les cotisations de rattrapage si vous gagnez plus de 145 000 $.

Les cotisations de rattrapage sont sur le point de changer. À partir de 2024, certains employés qui versent des cotisations de rattrapage aux régimes de retraite parrainés par l’employeur, comme un 401(k), seront tenus de placer ces fonds sur un compte Roth. Cela signifie qu’ils ne peuvent pas déduire ces cotisations de leurs impôts sur le revenu, mais qu’ils peuvent retirer les gains de leur compte en franchise d’impôt plus tard dans leur vie. Ce changement s’applique à toute personne gagnant 145 000 $ ou plus. C’est ce qui se passe.

Envisagez de travailler avec un conseiller financier pendant que vous évaluez vos options pour constituer un pécule.

Que sont les cotisations de rattrapage ?

Chaque compte de retraite fiscalement avantageux a un plafond de cotisation. Il s’agit de la limite du montant que vous pouvez déposer sur le compte chaque année sans payer d’impôts. Par exemple, en 2023, un particulier ne peut cotiser qu’un maximum de 22 500 $ sur son compte 401(k). Pour un compte IRA, vous pouvez cotiser jusqu’à 6 500 $.

Pour encourager l’épargne-retraite, l’IRS autorise les cotisations de « rattrapage » pour ceux qui ont 50 ans ou plus. Ainsi, si vous avez plus de 50 ans, vous pouvez cotiser 7 500 $ supplémentaires à un 401(k) ou 1 000 $ supplémentaires à un IRA en 2023. Ceci s’ajoute au plafond de cotisation mentionné ci-dessus.

Historiquement, les règles entourant les cotisations de rattrapage sont basées sur le compte sous-jacent. Par exemple, si vous effectuez des cotisations de rattrapage sur un 401(k), vous bénéficierez de la déduction fiscale standard sur ce compte. Si vous versez des cotisations de rattrapage dans un Roth IRA, vous payez des impôts d’avance et ne payez pas d’impôts sur les retraits.

Cependant, cela est sur le point de changer pour les ménages aux revenus plus élevés.

L’article 603 modifie le fonctionnement des cotisations de rattrapage

En 2022, le Congrès a adopté la loi connue sous le nom de SECURE 2.0, un ensemble de changements radicaux en matière de retraite aux États-Unis. Bien qu’il y ait quelques éléments caractéristiques, notamment la transition des programmes 401(k) de l’opt-in à l’opt-out, la majeure partie de la loi apporte des modifications détaillées à un très grand nombre de programmes.

Mais les changements détaillés ne sont pas les mêmes que les petits, un fait clairement mis en évidence par le désormais tristement célèbre article 603.

L’histoire continue

Dans l’article 603 de la loi SECURE 2.0, le Congrès a modifié la manière dont fonctionnent les cotisations de rattrapage pour les ménages à revenus plus élevés. Plus précisément, avec les régimes parrainés par l’employeur tels que le 401(k), si vous avez gagné plus de 145 000 $ au cours de l’année fiscale précédente, vous devez verser toutes les cotisations de rattrapage sur une base Roth. Cela signifie que vous ne pouvez pas déduire le revenu qu’ils utilisent pour les primes de rattrapage, mais vous n’aurez pas à payer d’impôt sur l’argent ou les gains si vous les retirez plus tard dans la vie.

Cette règle n’affecte pas les plans IRA.

Les plafonds de cotisation ne changeront pas, car les particuliers continueront de cotiser ces fonds à un régime parrainé par l’employeur. Au lieu de cela, les employeurs qui autorisent les cotisations de rattrapage devront commencer à proposer des plans Roth en plus de leurs plans de retraite avant impôts standard. Cela a suscité une certaine résistance, les groupes du secteur des retraites citant le temps et les coûts impliqués dans la mise en place de nouveaux plans Roth.

Ces changements entreront en vigueur le 1er janvier 2024.

Qu’est-ce que cela signifie pour les impôts ?

La première chose à noter est que l’article 603 n’est pas mis en œuvre progressivement. Les personnes gagnant 144 999 $ ou moins sont exonérées. Ils peuvent déduire entièrement les revenus qu’ils cotisent à un compte de retraite parrainé par l’employeur, y compris les éventuelles cotisations de rattrapage.

Cet article s’applique entièrement aux personnes gagnant 145 000 $ ou plus. Ils peuvent déduire entièrement les revenus qu’ils cotisent sur un compte 401(k) jusqu’à la limite annuelle standard. Ils ne peuvent pas déduire les revenus qu’ils utilisent pour les primes de rattrapage et doivent payer de l’impôt sur cet argent. Ils devraient placer cet argent sur un compte Roth, qui rapportera la croissance en franchise d’impôt.

L’impact fiscal spécifique dépendra entièrement du revenu d’un particulier. Par exemple, prenons quelqu’un qui gagne 150 000 $ et qui verse les cotisations de rattrapage maximales. Sans tenir compte des autres déductions ou autres implications fiscales, l’impact sur leurs impôts sur le revenu ressemblerait à ceci :

Actuellement, ils pourraient déduire cette contribution, ce qui leur donnerait la déduction suivante :

• Revenu – 150 000 $

• Tranche d’imposition la plus élevée : 24 % pour les revenus compris entre 89 076 € et 150 000 €

• Déduction fiscale – 7 500 $

• Revenu imposable restant – 142 500 $

• Déduction fiscale – 24 % x 7 500 $ = 1 800 $

• Impôts sur le revenu finaux – 24 928 $

Les déductions de l’impôt sur le revenu proviennent toujours en priorité de la tranche de revenus la plus élevée. Dans ce cas, la tranche d’imposition la plus élevée du particulier est de 24 %. Ils peuvent déduire 7 500 $ de l’argent actuellement imposé à 24 %, ce qui leur donne une déduction d’une valeur totale de 1 800 $ en économie d’impôt.

A partir de 2024, cette même personne ne pourra plus déduire les primes de rattrapage. En supposant le même plafond de cotisation de rattrapage (qui augmente chaque année), les nouveaux impôts pour cette personne ressembleront à ceci :

• Revenu – 150 000 $

• Déduction fiscale – 0 $

• Revenu imposable restant – 150 000 $

• Impôts sur le revenu final – 26 728 $

L’individu dispose fonctionnellement de 1 800 $ de moins pour investir. Même si l’épargne-retraite deviendra plus coûteuse au départ, elle encouragera également les employeurs à inclure davantage d’options Roth dans leurs plans de retraite. Ces régimes offrent des avantages fiscaux bien plus importants à long terme, car l’investisseur ne paie finalement aucun impôt sur le montant le plus élevé retiré à la retraite, plutôt que sur le montant plus petit investi au départ.

Pour les particuliers qui souhaitent éviter ce problème fiscal, l’ouverture d’un IRA serait une bonne option. Ce sont des comptes avant impôts et vous pouvez avoir à la fois un 401(k) (ou équivalent) et un IRA. Bien que les IRA aient des limites de contribution maximales beaucoup plus basses, vous pouvez généralement investir presque autant dans un IRA que possible grâce à des contributions de rattrapage, ce qui en fait une bonne stratégie d’investissement équivalente.

Ce problème est pris pour une erreur

Le nouveau plafond fiscal n’est pas une erreur. Le texte original de SECURE 2.0 contenait une erreur éditoriale concernant les contributions de rattrapage. En bref, parmi les changements, l’article 603 a supprimé un petit paragraphe de l’Internal Revenue Code. La section supprimée de l’Internal Revenue Code (IRS) précise que, si l’IRS permet à un participant au régime de verser des cotisations de rattrapage à un 401(k) ou à un autre régime parrainé par l’employeur, ces cotisations sont éligibles au statut avant impôt. .

L’idée était d’éviter les formulations contradictoires dans le code des impôts. Mais en supprimant cet article, plutôt que de préciser qu’il ne s’applique qu’à certains contribuables, le Congrès a potentiellement rendu illégales les contributions de rattrapage avant impôts pour tout le monde. Les membres du Congrès ont depuis déclaré qu’il s’agissait d’une erreur éditoriale et qu’ils envisagent de la corriger, même si cette question n’a pas été résolue au moment de la rédaction de cet article.

Certains rapports ont confondu cette erreur avec le nouveau plafond fiscal, suggérant que le Congrès pourrait réduire la limite de 145 000 dollars. C’est inexact. Le nouveau plafond des cotisations de rattrapage était intentionnel.

En bref

Si vous gagnez plus de 145 000 $ par année, à partir de 2024, vous ne pourrez plus déduire les cotisations de rattrapage que vous versez à un régime parrainé par l’employeur. Au lieu de cela, toutes ces cotisations devront être versées dans un plan Roth, sur lequel vous payez des impôts d’avance, mais pas lorsque vous retirez les gains.

Conseils pour la planification de la retraite

• Un conseiller financier peut vous aider à créer un plan de retraite complet, y compris sur la façon de gérer les options de cotisation de rattrapage. Trouver un conseiller financier ne doit pas être difficile. L’outil gratuit de SmartAsset vous met en contact avec jusqu’à trois conseillers financiers agréés desservant votre région, et vous pouvez organiser une réunion d’introduction gratuite avec vos conseillers pour décider lequel vous semble le mieux. Si vous êtes prêt à trouver un conseiller qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers, commencez dès maintenant.

• Les cotisations de rattrapage peuvent être un bon moyen d’ajouter des liquidités supplémentaires à votre compte de retraite, d’autant plus que la plupart des gens travailleront et épargneront pendant encore près de vingt ans. Cela vaut donc la peine d’en tirer le meilleur parti.

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Le poste Gagnez plus de 145 000 $ ? Vous devrez peut-être payer des impôts sur vos contributions de rattrapage. Apparu pour la première fois sur le blog SmartAsset.